Deux outils puissants, deux philosophies différentes
Le Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) et le Compte d'épargne libre d'impôt (CELI) sont les deux piliers de l'épargne personnelle au Canada. Bien qu'ils partagent l'objectif de faire fructifier votre argent à l'abri de l'impôt, ils fonctionnent selon des principes opposés et répondent à des besoins différents.
Comment fonctionne le REER ?
Le REER est basé sur un principe de report d'imposition. Vous cotisez avec des dollars avant impôt (ou réclamez une déduction sur votre déclaration), ce qui réduit votre revenu imposable aujourd'hui. En revanche, les retraits sont entièrement imposables au moment où vous les effectuez.
- Plafond de cotisation : 18 % du revenu gagné de l'année précédente, jusqu'au plafond annuel fixé par l'ARC.
- Date limite : 60 jours après le 31 décembre pour déduire les cotisations dans l'année fiscale précédente.
- Conversion obligatoire : Le REER doit être converti en FERR (Fonds enregistré de revenu de retraite) ou en rente au plus tard à 71 ans.
Comment fonctionne le CELI ?
Le CELI fonctionne à l'inverse : vous cotisez avec des dollars après impôt, mais tous les revenus générés à l'intérieur du compte (intérêts, dividendes, gains en capital) sont complètement libres d'impôt — même au moment du retrait.
- Plafond de cotisation : Un montant fixe est accordé chaque année à chaque résident canadien de 18 ans et plus. Les droits inutilisés s'accumulent indéfiniment.
- Flexibilité des retraits : Vous pouvez retirer en tout temps, sans impôt, et les droits de cotisation sont rétablis l'année suivante.
- Pas de limite d'âge : Contrairement au REER, le CELI n'a pas de date d'échéance obligatoire.
Comparaison côte à côte
| Caractéristique | REER | CELI |
|---|---|---|
| Cotisations | Avant impôt (déductibles) | Après impôt (non déductibles) |
| Retraits | Imposables | Non imposables |
| Idéal pour | Retraite, taux marginal élevé maintenant | Objectifs variés, flexibilité |
| Impact sur les prestations | Retraits comptent comme revenu | Retraits ne comptent pas comme revenu |
| Limite d'âge | 71 ans | Aucune |
Lequel choisir selon votre situation ?
Privilégiez le REER si :
- Votre revenu actuel est élevé et vous prévoyez un revenu plus faible à la retraite.
- Vous souhaitez profiter du Régime d'accession à la propriété (RAP) pour acheter une première maison.
- Vous voulez réduire significativement votre impôt à payer cette année.
Privilégiez le CELI si :
- Votre revenu actuel est modeste et vous anticipez un revenu plus élevé plus tard.
- Vous épargnez pour un objectif à court ou moyen terme (voyage, voiture, urgences).
- Vous êtes retraité et voulez épargner sans affecter vos prestations gouvernementales (SV, SRG).
Peut-on utiliser les deux à la fois ?
Absolument — et c'est souvent la meilleure stratégie. Maximisez vos deux comptes selon vos capacités d'épargne. Si vous devez choisir, analysez votre taux marginal d'imposition actuel et vos projections de revenu à la retraite pour déterminer lequel offre le plus grand avantage fiscal dans votre situation personnelle.